Ответ недели: Как определить налоговую базу по НДС

В рамках договора с контрагентом отгружаем продукцию на экспорт, в договоре переход права собственности не отражен. В пункте 2.4. определено, что датой поставки считается дата грузовой таможенной декларации со штампом «выпуск разрешен». Таможенная декларация, как правило, создается и выпускается за день или два до момента отгрузки товара.
Например, таможенная декларация выпущена 02.06.2021, стоит отметка «выпуск разрешен» — 02.06.2021 года, фактическая отгрузка товара и товарная накладная на отпуск товара выставляется 03.06.2021 года.

Вопрос: какой курс брать для расчета выставления счет-фактуры, 02.06.2021 или по дате отгрузки 03.06.2021 г.?

 

Сообщаю Вам следующее:

Согласно п. 3 ст. 153 НК РФ при расчетах в валюте по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке (п. 1 ст. 164 НК РФ), налоговая база определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Учитывая вышеизложенное датой отгрузки является 03.06.2021 г. и курс нужно брать на эту дату.

 

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

 

{Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

 

{Готовое решение: НДС при экспорте (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

 

{«КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2011 года» {КонсультантПлюс}

 

 

 

Ответ подготовил эксперт Регионального информационного центра

сети КонсультантПлюс ООО «ТелекомПлюс»

 Лифанова Елена Сергеевна

Ответ актуален на 26.07.2021 г.

Ответ недели: Как определить налоговую базу по НДС

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *