Ответ недели: Код налога и вычета при выплате сотруднику материальной помощи

Подскажите, пожалуйста, код дохода и код вычета для НДФЛ при выплате работнику материальной помощи на отдых?

 

Сообщаю Вам следующее:

Полагаем, что материальная помощь к отпуску нужно отражается по коду дохода 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

Код вычета 503 — Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

 

 

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

 

Документ 1

 

Код дохода Наименование дохода
2760 Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту


Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017) «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» {КонсультантПлюс}

Документ 2

 

Код вычета Наименование вычета
Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
503 Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту


Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017) «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» {КонсультантПлюс}

Документ 3

 

 

Актуально на 08.06.2021

Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?

 

В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица выплата единовременной материальной помощи к отпуску отражается по коду дохода 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

Налоговые агенты должны представлять в налоговый орган документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Указанный документ представляется в составе расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая в свою очередь является Приложением N 1 к расчету (п. п. 5.1, 5.8 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

Коды видов доходов налогоплательщика утверждены Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (Приложение N 1 к Приказу).

Поскольку исходя из ст. 129 ТК РФ заработная плата — это вознаграждение за труд, для целей применения п. 2 ст. 223 НК РФ под доходом в виде оплаты труда следует понимать непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности (аналогичная позиция представлена в Письме Минфина России от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383). В связи с этим использование кода дохода 2000 (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей) по выплате единовременной материальной помощи к отпуску будет неверным.

При этом предусмотрен код вида дохода 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

Таким образом, по нашему мнению, в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица материальную помощь к отпуску нужно отразить по коду дохода 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

 

Подготовлено на основе материала

А.И. Суровой

АО Агентство правовой информации

«Воробьевы горы»

Региональный информационный

центр Сети КонсультантПлюс

 

 

См. также: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?

 

Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда? (Консультация эксперта, 2021) {КонсультантПлюс}

 

Документ 4

 

Какой код вычета указывать, если доход физлица облагается налогом частично

Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, которая превышает определенный лимит. И этот необлагаемый лимит в справке тоже называется вычетом. Для таких вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ есть коды, например:

  • 501 — вычет в пределах 4 000 руб. за год с подарков физлицам;
  • 503 — вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • 508 — вычет в пределах 50 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении (усыновлении) ребенка.


Готовое решение: Как заполнить форму 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

Документ 5

 

Вопрос: Какой код используется для обозначения вычета из сумм материальной помощи при заполнении справки 2-НДФЛ?

 

Ответ: При заполнении справки 2-НДФЛ для материальной помощи на лечение, к отпуску, юбилею или свадьбе нужно использовать код вычета 503, при рождении ребенка — 508.

 

Полезные документы:

 

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»

 

{Вопрос: Какой код используется для обозначения вычета из сумм материальной помощи при заполнении справки 2-НДФЛ? (Подборки и консультации Горячей линии, 2020) {КонсультантПлюс}}

 

 

Ответ подготовил эксперт Регионального информационного центра

сети КонсультантПлюс ООО «ТелекомПлюс»

Камышанская Елена Андреевна

Ответ актуален на 09.06.2021 г.

Ответ недели: Код налога и вычета при выплате сотруднику материальной помощи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *