Ответ недели: можно ли не платить пени по налогам и ФСС в период пандемии

Где говорится, что в период пандемии можно не платить пени по налогам и ФСС.

 

Сообщаю Вам следующее:

Налоговым органам и ФСС РФ продлили сроки направления требований об уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней и штрафов), а также сроки принятия решений об их взыскании на шесть месяцев, основание п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (вместе с «Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов».

Полагаем, что в ближайшее время не будут принудительно взыскиваться долги по налогам и взносам. В любом случае ФНС России запретила налоговым органам взыскивать задолженность до 1 июля 2020 г.

 

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

 

Документ 1

Готовое решение КонсультантПлюс, 22.06.2020

Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)

 

Для поддержки бизнеса принято много мер, которые рассчитаны как на 2020 г., так и на более долгий срок.

Оперативные меры приняло Правительство РФ. Они позволят многим организациям и ИП освободиться на время от проверок, позже заплатить налоги и страховые взносы, сдать отчетность и др.

Больше всего мер предусмотрено для малого и среднего бизнеса, занятого в отраслях, наиболее пострадавших от COVID-19. Но есть и послабления для всех.

Некоторые меры также могут вводить органы власти регионов РФ.

К долгосрочным мерам можно отнести введение с 1 апреля 2020 г. пониженных тарифов по взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ для среднего и малого бизнеса.

Отдельные налоговые послабления предусмотрены для медицинских организаций и их сотрудников.

 

  1. Оперативные меры поддержки для всех

К таким можно отнести принятые на 2020 г. меры, которыми могут воспользоваться все плательщики независимо от отрасли, где они работают (п. п. 35 ст. 4, п. 2.1 ст. 286 НК РФ, ст. 2 Закона N 125-ФЗ, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ, п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 3 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

Для таких плательщиков:

  • продлены сроки подачи налоговых деклараций и расчетов, а также бухгалтерской отчетности;
  • продлены сроки представления документов и пояснений по требованиям налоговых инспекций и ФСС РФ;
  • продлены сроки подачи заявлений о налоговом мониторинге за 2021 г.;
  • введен мораторий на проведение выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами;
  • введен мораторий на приостановление операций по счетам;
  • больше компаний могут вносить только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Это связано с увеличением с 15 млн до 25 млн руб. лимита среднеквартальной суммы доходов от реализации, определяемого за предыдущие четыре квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Например, если во II, III и IV кварталах 2019 г. и I квартале 2020 г. ваши доходы от реализации не превысили в среднем 25 млн руб. за каждый квартал, вы переходите на уплату только квартальных авансовых платежей. Поэтому вам не надо указывать в декларации за I квартал 2020 г. ежемесячные авансовые платежи на II квартал. Если вы их отразили, вы можете подать уточненную декларацию за I квартал 2020 г., исключив из нее эти платежи. В частности, в подразделе 1.2 разд. 1 этой декларации нужно поставить нули в строках 120140 и 220240 (Письмо ФНС России от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@);

  • предусмотрена возможность перехода с уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли до окончания 2020 г.;
  • установлена возможность не учитывать для целей налогообложения доход от списания задолженности по кредитам (включая проценты по ним), полученным на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Такой доход не учитывается, если кредит получен в 2020 г. и кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке (п. 62.2 ст. 217, пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ);
  • инспекции и ФСС РФ временно не будут штрафовать по ст. 126 НК РФ и ст. 26.31 Закона N 125-ФЗ за не представленные вовремя документы и сведения;
  • инспекции и ФСС РФ пока не будут принудительно взыскивать с вас задолженность по налогам (взносам, пеням и штрафам). Предельные сроки направления требований об уплате и вынесения решений о взыскании им продлили на шесть месяцев.

Некоторые меры также могут вводиться на региональном (местном) уровне. В частности, возможны следующие меры (Информация ФНС России):

  • продление в 2020 г. сроков уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (авансовых платежей по ним) по сравнению со сроками, предусмотренными Правительством РФ;
  • оказание компаниям и ИП — собственникам недвижимости, предоставившим отсрочку по аренде, мер поддержки по уплате налогов на имущество организаций, имущество физических лиц и земельного налога по данной недвижимости за период, на который предоставлена отсрочка;
  • дополнительные налоговые льготы по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество организаций, в том числе собственникам недвижимости, снизившим арендную плату и предоставившим отсрочку оплаты аренды.

Например, некоторые регионы предоставили дополнительные льготы по транспортному налогу индивидуальным предпринимателям. Для получения льготы обращаться в инспекцию необязательно — она предоставляется автоматически на основании информации, которая есть у налогового органа. В то же время ИП может и сам обратиться в инспекцию с заявлением о предоставлении льготы (Информация ФНС России).

 

1.7. Освобождение от штрафов за не представленные в срок документы и сведения

Если в период с 1 марта по 30 июня 2020 г. вы нарушите срок представления документов или сведений, ответственность по которым предусмотрена ст. 126 НК РФ и ст. 26.31 Закона N 125-ФЗ, то штрафовать вас за это не будут (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

Например, штрафа не будет, если в этот период вы нарушите сроки подачи документов по требованию налоговой инспекции или ФСС РФ (п. 4 ст. 93, п. 6 ст. 93.1 НК РФ, п. 1 ст. 19, п. 8 ст. 26.18 Закона N 125-ФЗ).

За непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках ответственность по ст. 129.4 НК РФ применяется как обычно. Временная отмена или снижение штрафа за данное нарушение не предусмотрены (см. Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/3/34068).

 

1.8. Приостановление взыскания налогов, страховых взносов, а также пеней и штрафов

Налоговым органам и ФСС РФ продлили сроки направления требований об уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней и штрафов), а также сроки принятия решений об их взыскании на шесть месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

Поэтому полагаем, что в ближайшее время они не будут принудительно взыскивать с вас долги по налогам и взносам.

В любом случае ФНС России запретила налоговым органам взыскивать задолженность до 1 июля 2020 г. Исключение сделано для ситуаций, когда возможны сокрытие активов и (или) иные действия налогоплательщика, препятствующие взысканию. Кроме того, приостановление не применяется в отношении лиц, которые отказались от моратория на возбуждение дел о банкротстве в соответствии со ст. 9.1 Закона о банкротстве. В указанных исключительных случаях инспекция может взыскать задолженность в этот период, согласовав действия с руководителем вышестоящего налогового органа (Письмо ФНС России от 26.05.2020 N ЕД-20-8/71@).

 

  1. Меры поддержки по страховым взносам

Одной из мер является введение пониженных тарифов по взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ для организаций, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса (п. 9 ст. 2, ст. ст. 46, ч. 2, 6 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Пониженные тарифы применяются только к той части выплат, которая в каждом месяце превышает МРОТ. Величина МРОТ является фиксированной и не зависит от «северных» коэффициентов и надбавок (Информация ФНС России).

По общему правилу эта мера применяется начиная с исчисления страховых взносов за апрель 2020 г. Некоторым категориям плательщиков предоставлено еще большее послабление. Страховые взносы с выплат физлицам за апрель, май, июнь 2020 г. они рассчитывают по нулевым тарифам (ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ). Если у таких плательщиков есть статус СМСП, с выплат за июль 2020 г. и последующие месяцы они исчисляют страховые взносы по пониженным тарифам, предусмотренным п. 9 ст. 2, ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ.

По уплате страховых взносов действуют и другие меры поддержки:

  • продление сроков уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, а также взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. На это могут рассчитывать только организации (ИП), которые на 1 марта 2020 г. относились к субъектам малого или среднего бизнеса и заняты в сферах, наиболее пострадавших от коронавируса, либо организации, которые включены в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций и получают меры поддержки в связи с коронавирусом (пп. «а», «б», «в» п. 1, п. п. 1(2), 2 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Информация ФНС России, Информация ФСС РФ от 04.06.2020);
  • возможность вносить указанные страховые взносы по частям: на протяжении 12 месяцев равными частями. Это касается тех организаций (ИП), для которых срок их уплаты продлен (п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Информация ФНС России, Информация ФСС РФ от 04.06.2020);
  • отсрочка или рассрочка по страховым взносам. Претендовать на нее могут организации и ИП из наиболее пострадавших от коронавируса сфер деятельности, если их деятельность поименована в специальном Перечне. Отсрочка (рассрочка) предоставляется независимо от того, включены они в реестр МСП или нет (п. 6 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, п. 1, пп. «а» п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

Также для плательщиков страховых взносов предусмотрены оперативные меры поддержки, такие как продление срока подачи расчета по взносам на ОПМ, ОМС и по ВНиМ за I квартал 2020 г.


Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Документ 2

 

предельные сроки направления требования об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов и принятие решения о взыскании страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов увеличиваются на 6 месяцев;

предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов увеличиваются на 6 месяцев;


Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 (ред. от 30.05.2020) «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (вместе с «Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов») {КонсультантПлюс}

 

Ответ подготовил Консультант

Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

 Коченгина Анжелика Владимировна

Ответ актуален на 23.06.2020 г.

Ответ недели: можно ли не платить пени по налогам и ФСС в период пандемии

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *