Ответ недели: являются ли два юридических лица аффилированными лицами

Вопрос: являются  ли два юридических лица аффилированными лицами (взаимозависимыми),  если одно и тоже физическое лицо в одном юрлице генеральный директор, в  другом юрлице трудоустроен как  рабочий цеха.

 

Сообщаю Вам следующее:

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации указанные юридические лица аффилированными и/или взаимозависимыми не являются.

Аффилированными лицами юридического лица  признаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на его деятельность. Перечень критериев, на основании которых считается, что лицо способно оказывать влияние, приведен в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции.

Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, приведен в п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

 

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

 

На сегодняшний день действуют такие легальные понятия, как:

1) «аффилированные лица» — ст. 4 Закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (содержание характеристики — способность оказывать влияние на деятельность других лиц. Их круг ограничивается осуществляющими предпринимательскую деятельность лицами. При характеристике упор сделан на отношения управления (через участие в органах управления, владение определенным пакетом голосующих акций));

3) «взаимозависимые лица» — ст. 20 НК (содержание характеристики — влияние на условия или экономические результаты собственной деятельности или деятельности представляемых лиц. Упор сделан на участие в организации (т.е. корпоративные отношения), подчинение по должностному положению (т.е. трудовые отношения), брачно-семейные отношения, иные отношения при квалификации их судом в качестве оснований влияния на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг));


{Статья: Аффилированность и цели правового регулирования (Долинская В.В.) («Законы России: опыт, анализ, практика», 2016, N 3) {КонсультантПлюс}}

Аффилированность — это отношения связанности лиц между собой (ст. 53.2 ГК РФ).

Аффилированные лица — это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

При этом данные отношения связанности должны быть юридически оформлены с точки зрения законодательства, так как это следует из критериев отнесения лиц к аффилированным (ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции).


{Готовое решение: Аффилированные лица (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}}

Схему аффилированных лиц ООО (в упрощенном виде) можно представить следующим образом:

 

Дополнительно Закон РСФСР о конкуренции выделяет ряд критериев аффилированности, связанных с участием юрлица в финансов


Готовое решение: Как ООО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Схема аффилированных лиц АО (в упрощенном виде) выглядит следующим образом (ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции):

 


Готовое решение: Как АО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Какие лица являются взаимозависимыми

Взаимозависимые лица — это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок (п. 1 ст. 105.1 НК РФ).

Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В других случаях признать взаимозависимость могут суд или сами лица, считающие себя таковыми (п. п. 6, 7 ст. 105.1 НК РФ).

 

Пример. Взаимозависимые лица

  1. Организация и ее директор.
  2. ООО и его участник, владеющий более 25% уставного капитала.
  3. Организации, в каждой из которых один и тот же участник владеет более 25% уставного капитала.
  4. Организации, у которых один директор.
  5. Организация и физлицо, которому принадлежит 50% уставного капитала ООО — участника этой организации.

 


{Типовая ситуация: Какие лица являются взаимозависимыми (Издательство «Главная книга», 2020) {КонсультантПлюс}}

Что такое взаимозависимость

Взаимозависимые лица — это лица, которые в силу особенностей своих отношений могут оказывать влияние (п. 1 ст. 105.1 НК РФ):

  • на условия сделок;
  • результаты сделок;
  • экономические результаты деятельности.

Одно лицо может влиять на другое, если участвует в капитале других лиц по соглашению или имеет возможность иным способом влиять на решения, принимаемые другими лицами. Это влияние может оказывать одно лицо непосредственно и самостоятельно, а также совместно со взаимозависимыми лицами.

 

По каким критериям определяется взаимозависимость

Взаимозависимыми могут признаваться любые физические и юридические лица, если соблюдаются определенные критерии (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Взаимозависимые физические лица:

  • одно физлицо подчиняется другому по должностному положению (пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
  • физлицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (далее — физлицо и родственники) (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Взаимозависимые физическое лицо и организация:

Взаимозависимые физические лица и (или) организации:

  • доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50% (пп. 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Взаимозависимые организации:

  • доля прямого и (или) косвенного участия одной организации в другой составляет более 25% (пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
  • доля прямого и (или) косвенного участия одного и того же лица в каждой организации составляет более 25% (пп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
  • решением одного и того же лица (для физических лиц только совместно с его родственниками) назначены или избраны:

— единоличные исполнительные органы организаций;

— не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) организаций (пп. 5 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);

дни и те же физлица совместно с родственниками составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) организаций (пп. 6 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);

  • полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо (пп. 8 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Кроме того, определены критерии, по которым признаются взаимозависимыми с организацией любые лица как физические, так и юридические:

  • лицо (юридические лица и физические лица совместно с родственниками) имеет полномочия по назначению (избранию):

— единоличного исполнительного органа организации;

— не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа организации или совета директоров (наблюдательного совета) (пп. 4 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);

  • лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа организации (пп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).


Готовое решение: Какие лица признаются взаимозависимыми (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

 

Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

Кожина Снежана Римовна

Ответ актуален на 20.05.2020 г.

Ответ недели: являются ли два юридических лица аффилированными лицами

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *