ОБЗОР НАИБОЛЕЕ ВАЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ для бухгалтера

 

С 19 августа в НК РФ появятся условия, при соблюдении которых налоговая выгода является обоснованной

Согласно новым нормам уменьшить базу или сумму налога по установленным правилам можно, если выполнены все условия:

— организация не исказила в налоговом и бухучете или налоговой отчетности сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения;

— сделка или операция совершена не с целью неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачета или возврата;

— контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его.

В этом случае претензий к налогоплательщику не будет, даже если первичные документы подписало ненадлежащее лицо, контрагент нарушил законодательство о налогах и сборах или можно было совершить другую, законную, сделку с тем же экономическим результатом. Такие обстоятельства не станут самостоятельным основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.

Закон базируется на постановлении Пленума ВАС РФ 2006 года. В судебном акте более подробно описаны ситуации, когда налоговая выгода может быть признана необоснованной, поэтому он по-прежнему актуален.

Налоговики будут применять нововведения при проверках, назначенных после 19 августа.

Федеральный закон от 18.07.2017 N 163-ФЗ (вступает в силу 19 августа 2017 года)

 

Минфин предложил создать перечни и реестры обязательных неналоговых платежей

По законопроекту такие перечни и реестры будут утверждены на федеральном, региональном и местном уровнях. Если какого-либо платежа не будет в этих перечнях или реестрах, то вносить его не нужно.  В новом законе планируется закрепить:

— критерии обязательных платежей, на которые распространяется действие закона;

— правила введения новых и изменения действующих обязательных платежей;

— требования к перечням и реестрам обязательных платежей;

— права и обязанности плательщиков, а также органов и организаций, которые администрируют обязательные платежи.

Предполагается, что закон будет вступать в силу поэтапно. В полной мере он заработает не раньше 2019 года. Отметим, что реестры обязательных платежей планируется размещать в Интернете. Это позволит своевременно узнавать обо всех изменениях, которые касаются неналоговых платежей. Будет проще оценить финансовую нагрузку на юрлицо в каждом регионе и муниципалитете.

Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=63984)

Общественное обсуждение завершается 31 июля 2017 года

НДФЛ, взносы, начисления, зарплата, отчетность:

 

ФНС уточнила, как исправить данные о застрахованных лицах в расчетах по взносам

Корректируя сведения, в подразделе 3.2 раздела 3 расчета значение «0» нужно указывать только для суммовых показателей. В остальных знакоместах проставляется прочерк. Такое дополнение ведомство сделало к своему июньскому письму.

Следовательно, в строках 190, 200, 260 и 270 данного подраздела нужно ставить прочерки, а в остальных — нули.

Если страхователь представил уточненный расчет, руководствуясь июньским разъяснением ФНС, рекомендуем спросить в своей инспекции, не нужно ли снова корректировать отчетность.

Письмо ФНС России от 18.07.2017 N БС-4-11/14022@

ВС РФ: пособие по больничному, который продлен без решения врачебной комиссии, можно возместить

К такому выводу суды приходили, разбирая дело, которое судья ВС РФ отказался пересматривать.

Даже если при длительной болезни работника врач продлил больничный единолично, ФСС должен зачесть сумму пособия по такому листку в счет уплаты страховых взносов. Нарушение медучреждением порядка оформления больничного само по себе не является основанием для отказа в зачете. Суды учитывали, что контролеры не опровергли факт болезни, период нетрудоспособности, а также обязанность юрлица выплатить пособие.

Определение ВС РФ от 11.07.2017 N 307-КГ17-8074

 

С августа меняются правила возмещения расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм

Фактически будет запрещено возмещать затраты на покупку спецодежды, изготовленной в России из зарубежной ткани. Одежда должна быть сшита в РФ исключительно из российских тканей, трикотажных полотен, нетканых материалов.

Как разъяснял ФСС, представить заявление о возмещении расходов на спецодежду из российских тканей можно не ранее 2018 года.

Перед тем как подать заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер в текущем году, все же лучше уточнить у своего территориального органа ФСС, возместят ли расходы на спецодежду, произведенную в России из зарубежных тканей.

Напомним, что заявление и необходимые документы нужно представить до 1 августа.

Приказ Минтруда России от 29.04.2016 N 201н (рассмотренные изменения вступают в силу 1 августа 2017 года)

 

Суд признал, что подарки к праздникам не облагаются взносами

Этот вывод АС Уральского округа объяснил тем, что подарки к 8 марта не связаны с трудовой деятельностью сотрудниц и выполнением ими трудовых обязанностей. Суд учел следующие обстоятельства:

— условие о выдаче подарков не было включено в систему оплаты труда;

— подарки не отличались по стоимости вне зависимости от стажа, должности и квалификации работника, условий, сложности, результатов и качества его работы;

— подарки не носили стимулирующий характер.

В судебной практике подобный подход уже встречался. Его придерживался, например, АС Поволжского округа.

Интересно, что АС Уральского округа отклонил довод контролеров о том, что организация не оформляла письменный договор дарения, поэтому стоимость подарков необходимо было облагать взносами. В то же время в январе Минфин разъяснял, что при наличии такого договора не возникает объекта обложения взносами.

Из позиции суда следует, что не имеет значения, есть письменный договор или нет. Однако, учитывая мнение ведомства, такой договор лучше оформить.

Постановление АС Уральского округа от 16.06.2017 по делу N А76-21244/2016

 

Прочие налоги:

 

Юрлица смогут проверить, правильно ли заполнили новую декларацию по земельному налогу

Среди контрольных соотношений, выпущенных ФНС, выделим одно. Эта проверочная точка позволит выяснить, верно ли указана сумма исчисленного земельного налога.

Значение по строке 150 раздела 2 должно равняться произведению значений по строкам 110, 120 и 140 того же раздела, деленному на 100. Если равенства нет, то в строке 150 — ошибка.

Напомним, что новую форму декларации нужно будет применять начиная с отчетности за 2017 год.

Письмо ФНС России от 13.07.2017 N БС-4-21/13656@

 

ФНС России разъяснены вопросы учета в составе расходов по налогу на прибыль транспортного налога и платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам «большегрузами»

В налоговые органы направлены письма Минфина России, в которых сообщается в частности, следующее.

В состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах, по которым она является налогоплательщиком, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ. Под начисленными налогами и сборами следует понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях.

Не учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль затраты организации в виде суммы платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам большегрузами, в размере, на который была уменьшена сумма транспортного налога. В расходах может быть учтена только та часть платы, которая не участвовала в уменьшении суммы транспортного налога.

Письмо ФНС России от 19.07.2017 N СД-4-3/14037@

 

Для всех налогоплательщиков:

 

С 25 июля организациям станет проще проявлять должную осмотрительность

С этой даты ФНС разместит на своем сайте открытые сведения о налогоплательщиках. Можно будет найти:

  1. информацию о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
  2. сведения о налоговых правонарушениях и ответственности за них;
  3. информацию о специальных налоговых режимах, участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
  4. данные о среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухотчетности.

Сведения, указанные в последнем пункте, будут публиковаться ежегодно, остальные — ежемесячно.

25 февраля следующего года ведомство впервые разместит информацию об уплаченных страховых взносах. Она будет обновляться раз в год.

Информация ФНС России

 

С 22 июля передавать в банк сведения о валютных операциях по недорогим контрактам станет проще

Юрлица вправе подать только справку о валютных операциях, а указанные в ней документы не нужны.

Такой порядок можно применять, если одновременно соблюдаются следующие условия:

— обязательства по договору не превышают 1 тыс. долларов США или эквивалента этой суммы;

— иностранная валюта зачисляется на транзитный счет или списывается с расчетного счета.

Указание Банка России от 25.04.2017 N 4360-У (вступает в силу 22 июля 2017 года)

 

Банк России планирует ввести новые счета бухучета для кредитных организаций

Проектом предлагается включить в план счетов, например, такие счета:

— N 47440 «Затраты по сделке по финансовым обязательствам и финансовым активам»;

— N 47441 «Прочие доходы, связанные с предоставлением (размещением) денежных средств»;

— N 47442 «Расчеты по расходам по финансовым обязательствам и финансовым активам»;

— N 47443 «Расчеты по прочим доходам, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств»;

— N 47444 «Расчеты по процентам по предоставленным (размещенным) денежным средствам».

Предполагается, что в основном изменения вступят в силу 1 января 2019 года.

Проект Указания Банка России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=69530)

Независимая антикоррупционная экспертиза завершается 26 июля 2017 года

 

Для участников международных групп компаний хотят ввести новую отчетность

По законопроекту такие организации должны будут подавать в ФНС уведомление об участии в международной группе компаний и страновые сведения по такой группе. Последние включают глобальную и национальную документации, страновой отчет.

В НК РФ предлагается закрепить положения, которыми определяются следующие моменты:

— понятие участника международной группы компаний;

— состав новой отчетности;

— сроки представления отчетности;

— случаи, когда отчетность представлять не нужно;

— ответственность за нарушение новых правил.

Запланировано, что изменения вступят в силу с 2018 года, но будут применяться с учетом установленных особенностей. Например, за новые налоговые правонарушения сначала штрафовать не будут.

 Проект Федерального закона N 231414-7  Внесен в Госдуму 20 июля 2017 года

 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=231414-7)

 

Пресса и книги:


Тематический выпуск: Как защитить бизнес в спорах с ФАС и конкурентами. Часть I (Пономарева Т.Т.) («Экономико-правовой бюллетень», 2017, N 6)


Статья: 6 признаков ложного гражданско-правового договора                                                  (Тихоненко Н.) («Расчет», 2017, N 6)


Статья: Новые правила пожарных проверок                                                                                   (Казаков Е.С.) («Бухгалтер Крыма», 2017, N 7)


Статья: Корректирующая форма 6-НДФЛ: общие правила                                                                 (Егорова Н.) («Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия», 2017, N 26)


Статья: Переход права собственности на товар                                                                                (Орлова И.В.) («Электронный журнал «Финансовые и бухгалтерские консультации», 2017, N 7)


Статья: Практические вопросы обращения взыскания на предмет ипотеки                               (Бокарева Е.Н., Баландина М.А., Гриценко К.Н.) («Электронный журнал «Финансовые и бухгалтерские консультации», 2017, N 7)


Статья: Новшества ускоренной амортизации для налога на прибыль                                     (Калинченко Е.О.) («Главная книга», 2017, N 13)


Статья: Как избежать ответственности за неприменение ККТ?                                              (Каравайкина Е.Е.) («Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2017, N 4)

ОБЗОР НАИБОЛЕЕ ВАЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ для бухгалтера

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *